地方教育费附加税率（2021年湖北地方教育附加税率）
区域教育附加税率（2021年湖北省地方教育附加税率）
距离注册会计师考试还有71天。2021年注册会计师考试的费用现在已经开始了。许多学生已经进入了冲刺阶段。注册会计师税法非常复杂，每年都会让一群学生头疼。今天，注册会计师C获得了冠军
总结税法必备税率。(文末有免费下载版)
1、增值税税率一般纳税人-一般计税方法-增值税税率（4档）：13%；9%；6%；零税率。
政策变化自2019年4月1日起，增值税一般纳税人（以下简称经营者）产生增值税应税销售行为或进口货物适用税率16%的，税率调整为13%；原可用税率10%的，税率调整为9%。
1基本税率13%：销售或进口货物，给予加工、修理修配劳务，租赁有形动产。
2低税率9%(商品类别):与居民吃、用、看有关、农有关。
(1)粮食等农产品、食用植物油、鲜奶、盐
（2）饮用水、暖气、冷空气、开水、煤气、石油液化气、天然气、沼液、居民煤炭产品、二甲醚
(3)书籍、报刊、杂志、音像资料、电子出版物
(4)饲料、化肥、化肥、农机、农膜
记忆豆农民老李的美好生活
老李早上起床吃早餐，吃（1）粮食和其他农产品，食用植物油，鲜奶，盐，早餐（2）饮用水、暖气、空调、沸水、煤气、石油液化气、天然气、沼液、居民煤炭碳产品、二甲醚，吃一点精神生活（3）书籍、报纸、杂志、视频材料、电子出版物，精神生活不好，必须工作（4）饲料、化肥、化肥、农业机械、农业膜
3低税率9%(服务、销售无形资产、房地产):道路运输、邮政、基础电信、建筑、房地产租赁、房地产销售、土地使用权出让。
【记忆豆】交友电话、房地产相关(建房、租房、卖房、卖地)(交通:交通、朋友:邮政、电话:基础电信)
4低税率6%:销售增值电信、金融服务、现代服务(租赁以外)、生活服务、土地使用权出让以外的无形资产。
【记忆豆】无现金使用微信，生活666
增值税征收率(一般3%，独特5%，记下5%，排除法3%)
征收率为5%（主要包括房地产销售、房地产经营租赁、劳务派遣服务选择差额纳税、人力资源外包）
二、消费税税率（一般通知）(卷烟、白酒)(注:不含雪茄烟和烟丝)
卷烟
税率
生产、进口、委托加工
(1)甲类卷烟-70元（无增值税，含70元）/条以上
0003元/支56%
(2)乙类卷烟-调价70元(无增值税)/列
0003元/支36%加0.003元
批发环节
0005元/支11%加0.005元
环节
卷烟种类
比例税率
定额税率
每支
各规范条（200支）
每标准箱（5万、250）
生产、进口、委托加工
甲类卷烟
56%
0003元/支
06元/条
150元/箱
乙类卷烟
36%
0003元/支
06元/条
150元/箱
批发
卷烟
11%
0005元/支
1元/条
250元/箱
白酒
比例税率
定额税率
500克或500mL
1KG（1000克）
1吨（1000KG）
20%
05元
1元
1000元
啤酒
(1)甲类啤酒
250元/吨
(2)乙类啤酒
220元/吨
超豪华汽车零售环节
超豪华车(每辆没有增值税零售价格≧130万元)零售税率10%；
三、城建税率(记忆)(关键)地域
税率
城区
7％
县里、镇
5％
不在城区、县、镇
1％
城市维护建设税实行区域区别税率，共3档（7%、5%、1%）。
教育附加费征收比例统一确定为3%。地方教育附加征收率统一为2%。
四、烟叶税率烟叶税率为20%
5、房产税税率1从价计征：税率为1.2％；
2从租计征：税率为12%；
【毛毛提示】个人出租住房，用途不同，减征4%。
六、土地增值税率等级
增值额与扣除项目额度的比例
税率（％）
速算扣减指数(%)
1
部分不超过50%
30
0
2
超过50%至100%的部分
40
5
3
超过100%至200%的部分
50
15
4
超过200%的部分
60
35
土地增值税实行四级超率累进税率记住税率表)
应纳税额=增值额×税率-扣除项目金额×快速扣除指数
A－B除于B，增值率为50倍，税率为3456，扣除指数，0013，后三个加5、5、15、35，跟着老师画图
七、汽车购置税率10%汽车购置税10%
八、印花税税率【记忆豆】一猪管饱，三狗奸计，五赢家运产茶，个股千一卖家交。证件其他账本按件交，每件5元。
一猪管饱:税率千分之一为猪(租赁协议)、管(仓储保管合同)、保险(保险)
三狗奸计：万分之三的税率是狗（购销合同）、奸（建筑安装工程承包）、计（技术合同）；
五赢家生产茶：税率万分之五是指胜利（资本账簿）、家庭（加工合同）、运输（运输）、生产（产权转让）、茶（勘察设计）
万分之零五是贷款(贷款还一半，税率万分之0.5）
独特性：证券交易印花税属于产权转让书，由卖方按1‰税率计算。
毛毛提示自2018年5月1日起，按5%税率贴花的资金账簿减半征收印花税，按件贴花5元的许多账簿免征印花税。
权利、许可证、计税基础为应税凭证数，每件5元。
九、公司所得税率25％
(1)居民企业
（2）在中国设立组织、场地的非居民企业（提示：并非所有非居民企业均适用低税率）
20％ (具体减征10%)
（1）非居民企业未在中国设立组织、场地，但有境内收入的
（2）非居民企业虽在中国设立组织和场地，但取得的境内收入与其设立的组织和场地无实际关联
20％
（小微利企业）
认定标准
总资产：不超过5000万；从业人员：不超过300人；
年应纳税所得额：不超过300万元：
【豆提示】员工人数包括与企业建立劳动关系的员工人数和企业接受的劳务派遣用工总数。
税务处理
对小利企业年应纳税所得额不超过100万元的，减征25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的，减征50%计入应纳税所得额，企业所得税按20%的税率缴纳，实际税负降至5%和10%。
十、个税税率1劳务报酬所得预扣预缴时预扣率表
三级累进预扣率不同于最终结算税率
等级
预扣预缴应纳税所得额
预扣率(%)
速算扣除数
1
不超过2万元的部分
20
0
2
超过2万~5万元的部分
30
2000
3
超过5万元的部分超过5万元
40
7000
2无需背诵综合收入的七级超额累进税率表和经营收入的五级超额累进税率表。
七级超额累进税率表要知道什么时候用年度表，什么时候用月度表，用月度七级超额累进税率表
（1）年终奖金和年终奖金计算的中间主要负责人获得年度绩效工资延迟支付收入和任期奖励，企业低于员工出厂价格
(2)领取年金时
领到方法
税务处理
分月领到
可用月度税率表计算纳税税率表计算
按季领到
平均分摊记入每月，按每月可用的月度税率表计算纳税额
按年领到
可用综合所得税率表计算纳税。
领到方法
实际情况
税务处理
一次性领取年金个人账户资产
①因出国居住一次性领取
②个人死亡后，收益人或法定继承人一次性领取年金个人账户余额
可用综合所得税税率表计算纳税税税率表计算纳税税税率表
个人除上述特殊情况外，一次性取年金个人账户资产或余额
可用月度税率表计算纳税税率表计算
（3）非居民个人的工资、工资、劳务报酬、特许权使用费、稿酬所得均按月度税率表缴纳
3其他税率一般为20%。个人出租房屋(财产租赁所得)为10%